Информация КМ от 11.06.2021
Информация
об основных итогах контрольного мероприятия
«Проверка финансово-хозяйственной деятельности МУП «Большое Козино» МО «БМО» за период 2018-2020 гг. и истекший период 2021 года»
В соответствии с пунктом 2.1 плана работы на 2021 год Контрольно-счетной палатой Балахнинского муниципального округа Нижегородской области проведено контрольное мероприятие «Проверка финансово-хозяйственной деятельности МУП «Большое Козино» МО «БМО» за период 2018-2020 гг. и истекший период 2021 года».
Объект проверки: Муниципальное унитарное предприятие «Большое Козино» муниципального образования «Балахнинский муниципальный округ Нижегородской области».
Срок проведения проверки: с 22 марта по 16 июня 2021 года.
Проверка проведена: выборочным способом.
Проверяемый период: 2018-2020 гг. и истекший период 2021 года.
В результате контрольного мероприятия установлено:
1. В Уставе МУП «Большое Козино» определены виды деятельности, которые МУП «Большое Козино» не осуществляет и которые не относятся к решению вопросов местного значения.
2. В нарушение Федерального закона от 14.11.2002 г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»:
- прием на работу главных бухгалтеров Предприятия осуществлялся без согласования с собственником – администрацией МО «р.п. Большое Козино» (п.8 ч.1 ст. 20);
- бухгалтерская (финансовая) отчетность и отчеты Предприятия не утверждались собственником имущества - администрацией МО «р.п. Большое Козино» (п. 9 ч.1 ст. 20);
- собственник имущества не устанавливал порядок аттестации руководителя МУП «Большое Козино» (п. 2 ст. 21) и не определил порядок предоставления годовой отчётности и иных документов для МУП «Большое Козино», а также, не было принято решение о проведении обязательной ежегодной аудиторской проверки независимым аудитором бухгалтерской отчетности МУП «Большое Козино» (ст. 26).
3. На момент проверки МУП «Большое Козино» не переоформило государственную регистрацию права хозяйственного ведения на переданные ему объекты муниципального недвижимого имущества в связи со сменой собственника имущества Предприятия.
4. В нарушение п. 7 Решения поселкового Совета МО «р.п. Большое Козино» от 18.12.2018 г. № 375 «О бюджете муниципального образования «рабочий поселок Большое Козино» на 2019 год» перечисление части прибыли по итогам работы за 2018 год (699,8 тыс. руб.) Предприятием в бюджет муниципального образования «рабочий поселок Большое Козино» не произведено.
6. Дебиторская задолженность Предприятия по состоянию на 1 января 2021 года составила 6 578,9 тыс. руб., из которых основную сумму задолженности составляет задолженность за населением в сумме 3 992,3 тыс. руб.
Кредиторская задолженность Предприятия на 01.01.2021 года составила 4 849,0 тыс. руб.
7. В 2018 году были произведены расходы по оплате неустойки, штрафов, пени. Средства из выручки предприятия за услуги, оказанные в сфере жилищно-коммунального хозяйства, направлены на уплату штрафов. Задолженность за газ перед Газпроммежрегионгаз НН погашается за счет средств бюджета муниципального образования «р.п. Большое Козино». Расходы по оплате неустоек, штрафов, пени приводят к финансово-экономической неустойчивости Предприятия, впоследствии к возникновению убытков Предприятия и привлечению бюджетных средств на покрытие задолженности за газ.
8. В 2019 году из бюджета муниципального образования «р.п.Б.Козино» администрацией МО «р.п.Б.Козино» по Соглашению о предоставлении субсидии на возмещение недополученных доходов, возникших при предоставлении льгот по оплате услуг в сфере обращения с твердыми коммунальными отходами от 26.02.2018г. с целью возмещения недополученных доходов с сентября по декабрь 2018г. Вместе с тем, согласно п.1.1. Соглашения субсидия на указанные цели предоставляется в 2018 году. Таким образом, предоставление субсидии в рамках настоящего Соглашения в 2019 году является необоснованным.
9. Собственником Предприятия – администрацией муниципального образования «р.п. Большое Козино» и МУП «Большое Козино» не урегулирован вопрос по утверждению плана (программы) финансово – хозяйственной деятельности МУП «Большое Козино».
10. В проверяемом периоде МУП «Большое Козино» ежемесячно оплачивало услуги связи (10 абонентских номеров). Необходимость использования мобильной связи и мобильного Интернета документально не подтверждена.
11. МУП «Большое Козино» были заключены договоры аренды транспортного средства без экипажа (легкового автомобиля) с сотрудником Предприятия. Факт использования арендованного автомобиля в служебных целях (служебный характер поездок) документально не подтвержден. Путевые листы, позволяющие определить регулярность и время использования, маршрут движения арендованного автомобиля, расходы ГСМ, Предприятием не представлены.
12. В нарушение Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства":
- максимально допустимая сумма наличных денег (лимит остатка наличных денег), которая может храниться в месте для проведения кассовых операций на Предприятии не установлена (п.2.);
- мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег на Предприятии не определены (п. 7).
13. Согласно расстановки штата по состоянию на 22.04.2021 года штат Предприятия укомплектован не полностью, вакантны 26,0 шт.ед.
За счет наличия вакантных единиц образуется искусственно созданная экономия ФОТ, которая позволяет производить некоторые единовременные выплаты, согласно Положениям об оплате труда, действующим на Предприятии в проверяемом периоде.
14. В проверяемом периоде основанием для начисления заработной платы сотрудникам Предприятия служило Положение об оплате труда МУП «Большое Козино»:
- В период с января 2018 года по 28 марта 2018 года - Положение об оплате труда, утвержденное приказом от 09.01.2018 № 3/2;
- В период с 29 марта 2018 года по декабрь 2020 года - Положение об оплате труда, утвержденное приказом от 29.03.2018 г. № 21 (далее — Положение 2018);
- В период с января 2021 год - Положение об оплате труда, утвержденное приказом от 23.12.2020 № 98/1 (далее — Положение 2021 г.).
Сравнительный анализ Положения 2018 г. с Положением 2021 г. показал, что при убыточной деятельности Предприятия Положением 2021 г. дополнительно введены разовые выплаты, возможные к начислению без учета экономии ФОТ и без учета финансового состояния Предприятия, что дополнительно способствует увеличению убыточности Предприятия.
Условия Положения 2021 г. содержат основания, не имеющие отношения к деятельности Предприятия.
Расхождение сроков вступления в силу Положения 2021 г. (23 декабря 2020 г. – по приказу № 98/1 от 23.12.2020 г.; 01 января 2021 года – по п.1.4.1. Положения 2021 г.) привело к необоснованным выплатам материальной помощи сотрудникам Предприятия в общей сумме 373,0 тыс. руб.
Отчет о результатах проведенного контрольного мероприятия утвержден Коллегией Контрольно-счетной палаты (решение Коллегии от «08» июня 2021 г.).